Die Erklärung eines Binance-Kontos bei den französischen Steuerbehörden erfordert mehrere Formulare und hängt von einem Faktor ab, den viele Steuerpflichtige vernachlässigen: der juristischen Person, bei der das Konto tatsächlich eröffnet wurde. Binance operiert sowohl über Binance France SAS, die als PSAN bei der AMF registriert ist, als auch über ihre Muttergesellschaft im Ausland. Diese Unterscheidung verändert die Art der Deklarationspflichten, die auszufüllenden Formulare und das Risiko im Falle einer Unterlassung.
Binance Frankreich oder Binance im Ausland: Vergleich der steuerlichen Verpflichtungen
Der Ausgangspunkt jeder Krypto-Deklaration auf Binance besteht darin, zu überprüfen, ob Ihr Konto von Binance France SAS oder der ausländischen Entität abhängt. Die steuerlichen Konsequenzen unterscheiden sich in mehreren Punkten.
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| Kriterium | Binance France SAS-Konto (PSAN) | Binance-Konto ausländische Entität |
|---|---|---|
| Formular 3916-bis | Nicht erforderlich | Jährlich erforderlich |
| Formular 2086 | Ja, wenn steuerpflichtige Veräußerungen | Ja, wenn steuerpflichtige Veräußerungen |
| Formular 2042 C | Ja, um die Kapitalgewinne zu melden | Ja, um die Kapitalgewinne zu melden |
| Strafe bei Unterlassung des Kontos | Keine spezifische Strafe für das Konto | Strafe pro nicht deklariertem Konto |
| Auswirkungen der MiCA-Verordnung | Keine Änderungen erwartet | Das 3916-bis bleibt erforderlich, solange die Gelder außerhalb Frankreichs gehalten werden |
Wenn Sie Ihr Konto vor der PSAN-Registrierung von Binance France im Jahr 2022 eröffnet haben, ist es wahrscheinlich, dass Ihr Konto der ausländischen Entität zugeordnet ist. Binance hat schrittweise Benutzer zur französischen Entität migriert, aber der Wechsel war nicht für alle Konten automatisch.
Um zu erfahren, wie man ein Binance-Konto bei den Steuerbehörden erklärt, besteht der erste Schritt darin, die Einstellungen Ihres Binance-Kontos zu überprüfen und die genannte Vertragspartei in Ihren Nutzungsbedingungen zu überprüfen.
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Formular 3916-bis: Erklärung des Krypto-Kontos im Ausland
Das Formular 3916-bis dient zur Erklärung von digitalen Vermögenswerten, die bei Plattformen mit Sitz außerhalb Frankreichs gehalten werden. Es handelt sich um eine jährliche Verpflichtung, unabhängig von jeglichen Transaktionen, die auf dem Konto durchgeführt werden. Selbst ein eröffnetes, ungenutztes Konto mit einem Nullsaldo muss erklärt werden, solange es nicht geschlossen ist.
Die auf diesem Formular angeforderten Informationen sind präzise:
- Die Bezeichnung der Plattform (Binance, mit der Adresse des Hauptsitzes der ausländischen Entität)
- Die Kontonummer oder Benutzer-ID auf der Plattform
- Das Datum der Kontoeröffnung und, falls zutreffend, das Datum der Schließung
- Die Angabe der Nutzung des Kontos im betreffenden Steuerjahr
Die Unterlassung dieser Erklärung führt zu einer Strafe pro nicht deklariertem Konto. Das Risiko ist umso konkreter, da die europäische Richtlinie DAC8, die schrittweise in Kraft tritt, den Plattformen eine automatische Berichterstattung über Transaktionen an die Steuerbehörden der Mitgliedstaaten auferlegen wird.
DAC8 hebt nicht das 3916-bis auf
Eine weit verbreitete Meinung in Foren lässt vermuten, dass die automatische Berichterstattung DAC8 die manuelle Erklärung obsolet machen würde. Nach dem aktuellen französischen Recht bleibt das Formular 3916-bis auch mit der automatischen Berichterstattung verpflichtend. Die beiden Mechanismen koexistieren: DAC8 dient der Steuerkontrolle, das 3916-bis dient der Vermögensidentifikation.
Kapitalgewinne aus Krypto und Formulare 2086 und 2042 C
Die Erklärung des Kontos ist eine Sache. Die Erklärung der Gewinne ist eine andere und betrifft alle Benutzer von Binance, unabhängig von der zugehörigen Entität.
Das Formular 2086 erfasst jede steuerpflichtige Veräußerung von digitalen Vermögenswerten, die im Laufe des Jahres erfolgt. Eine steuerpflichtige Veräußerung tritt auf, wenn Sie Kryptowährungen gegen eine gesetzliche Währung (Euro, Dollar) umtauschen oder wenn Sie sie verwenden, um einen Kauf von Waren oder Dienstleistungen zu bezahlen.
Krypto-Krypto-Tausch: keine steuerpflichtige Veräußerung
Das Umwandeln von Bitcoin in Ethereum auf Binance stellt keine steuerpflichtige Veräußerung nach französischem Steuerrecht dar. Nur der Umstieg auf eine Fiat-Währung löst die Berechnung des Kapitalgewinns aus. Diese Regel gilt einheitlich, unabhängig davon, ob das Konto der französischen oder der ausländischen Entität zugeordnet ist.
Die Berechnung des Kapitalgewinns basiert auf einer Formel, die den Gesamtanschaffungspreis des gesamten Portfolios berücksichtigt, nicht nur den Kaufpreis des verkauften Tokens. Dieser Mechanismus des “globalen gewichteten Durchschnittspreises” kann Steuerpflichtige überraschen, die gewohnt sind, in “Einstiegs-/Ausgangspreis” pro Token zu denken.
Sobald die Kapitalgewinne im Formular 2086 berechnet sind, wird der Nettobetrag im Formular 2042 C in der Rubrik für digitale Vermögenswerte angegeben. Die pauschale Steuer (flat tax) findet Anwendung, es sei denn, es wird die Option für den progressiven Einkommensteuertarif gewählt.
MiCA-Verordnung und PSAN-Status: Was sich für Binance in Frankreich ändert
Die europäische MiCA-Verordnung (Verordnung (EU) 2023/1114) verpflichtet Krypto-Plattformen, eine Genehmigung als “Dienstleister für Krypto-Assets” (CASP) in einem Mitgliedstaat zu erhalten, um in der Europäischen Union tätig zu sein. Binance France SAS, die bereits als PSAN bei der AMF registriert ist (AMF-Entscheidung Nr. 2022-031 vom 4. Mai 2022), wird sich in Richtung dieser europäischen Genehmigung weiterentwickeln müssen.
Die praktische Konsequenz für französische Steuerpflichtige: solange die Infrastruktur zur Aufbewahrung der Gelder außerhalb Frankreichs bleibt, gilt das 3916-bis. Der europäische MiCA-Pass ermöglicht es einer in einem Land genehmigten Plattform, überall in der EU tätig zu sein, ändert jedoch nicht den rechtlichen Standort der Kundenkonten.
Benutzer, die Binance France SAS zugeordnet sind, müssen das 3916-bis nicht ausfüllen. Im Gegensatz dazu bleiben diejenigen, deren Konto weiterhin der ausländischen Entität zugeordnet ist, auch nach Inkrafttreten von MiCA dieser Verpflichtung unterworfen.
Die Deklarationskampagne 2026 für die Einkünfte von 2025 beginnt im April 2026. Die Überprüfung der Zuordnung Ihres Binance-Kontos ermöglicht es Ihnen, die vorzubereitenden Formulare zu antizipieren und eine Unterlassung zu vermeiden, die viel mehr kosten könnte als die Zeit, die für das Ausfüllen eines 3916-bis aufgewendet wurde.