Declarar uma conta Binance aos impostos franceses envolve vários formulários e depende de um parâmetro que muitos contribuintes negligenciam: a entidade jurídica junto à qual a conta está realmente aberta. A Binance opera tanto através da Binance France SAS, registrada como PSAN junto à AMF, quanto através de sua matriz domiciliada no exterior. Essa distinção altera a natureza das obrigações declarativas, os formulários a serem preenchidos e o risco em caso de omissão.
Binance França ou Binance no exterior: obrigações fiscais comparadas
O ponto de partida de qualquer declaração cripto na Binance é verificar se sua conta pertence à Binance France SAS ou à entidade estrangeira. As consequências fiscais diferem em vários aspectos.
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| Critério | Conta Binance France SAS (PSAN) | Conta Binance entidade estrangeira |
|---|---|---|
| Formulário 3916-bis | Não requerido | Obrigatório todo ano |
| Formulário 2086 | Sim, se alienações tributáveis | Sim, se alienações tributáveis |
| Formulário 2042 C | Sim, para reportar as mais-valias | Sim, para reportar as mais-valias |
| Multa em caso de omissão da conta | Nenhuma específica para a conta | Multa por conta não declarada |
| Impacto da regulamentação MiCA | Nenhuma mudança esperada | O 3916-bis continua exigido enquanto os fundos forem mantidos fora da França |
Se você abriu sua conta antes do registro PSAN da Binance France em 2022, é provável que sua conta esteja vinculada à entidade estrangeira. A Binance migrou gradualmente os usuários para a entidade francesa, mas a transição não foi automática para todas as contas.
Para saber como declarar uma conta Binance aos impostos, o primeiro passo é consultar os parâmetros da sua conta Binance e verificar a entidade contratante mencionada em seus termos de uso.
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Formulário 3916-bis: declaração da conta cripto no exterior
O formulário 3916-bis serve para declarar as contas de ativos digitais mantidas em plataformas domiciliadas fora da França. Trata-se de uma obrigação anual, independente de qualquer operação realizada na conta. Mesmo uma conta aberta, não utilizada e com saldo zero deve ser declarada enquanto não estiver encerrada.
As informações solicitadas neste formulário são precisas:
- A designação da plataforma (Binance, com o endereço da sede da entidade estrangeira)
- O número da conta ou identificador de usuário na plataforma
- A data de abertura da conta e, se aplicável, a data de encerramento
- A indicação do uso da conta durante o ano fiscal em questão
A omissão dessa declaração expõe a uma multa por conta não declarada. O risco é ainda mais concreto, pois a diretiva europeia DAC8, que entrará em vigor progressivamente, imporá às plataformas um relatório automático das transações para as administrações fiscais dos Estados membros.
DAC8 não elimina o 3916-bis
Uma ideia disseminada em fóruns sugere que o relatório automático DAC8 tornaria a declaração manual obsoleta. No estado do direito francês, o formulário 3916-bis continua obrigatório mesmo com o relatório automático. Os dois mecanismos coexistem: DAC8 serve para controle fiscal, o 3916-bis serve para identificação patrimonial.
Mais-valias cripto e formulários 2086 e 2042 C
A declaração da conta é uma coisa. A declaração dos ganhos é outra, e ela diz respeito a todos os usuários da Binance, independentemente da entidade de vinculação.
O formulário 2086 lista cada alienação tributável de ativos digitais realizada ao longo do ano. Uma alienação tributável ocorre quando você converte criptomoedas em uma moeda de curso legal (euros, dólares) ou quando as utiliza para pagar uma compra de bens ou serviços.
Trocas cripto-cripto: sem alienação tributável
Converter Bitcoin em Ethereum na Binance não constitui uma alienação tributável segundo a legislação fiscal francesa. Apenas a saída para uma moeda fiat desencadeia o cálculo da mais-valia. Essa regra se aplica uniformemente, seja a conta vinculada à entidade francesa ou estrangeira.
O cálculo da mais-valia baseia-se em uma fórmula que considera o preço global de aquisição de todo o portfólio, não apenas o preço de compra do token vendido. Esse mecanismo de “preço médio ponderado global” pode surpreender os contribuintes acostumados a raciocinar em “preço de entrada / preço de saída” por token.
Uma vez calculadas as mais-valias no formulário 2086, o valor líquido é reportado no formulário 2042 C, na seção dedicada aos ativos digitais. O imposto de renda retido na fonte (flat tax) se aplica, exceto se optar pela tabela progressiva do imposto de renda.
Regulamentação MiCA e status PSAN: o que muda para a Binance na França
A regulamentação europeia MiCA (regulamento (UE) 2023/1114) impõe às plataformas cripto a obtenção de uma licença de “prestador de serviços sobre criptoativos” (CASP) em um Estado membro para operar na União Europeia. A Binance France SAS, já registrada como PSAN junto à AMF (decisão AMF n°2022-031 de 4 de maio de 2022), deverá evoluir para essa licença europeia.
A consequência prática para os contribuintes franceses: enquanto a infraestrutura de custódia dos fundos permanecer fora da França, o 3916-bis se aplica. O passaporte europeu MiCA permite que uma plataforma licenciada em um país opere em toda a UE, mas não altera a localização jurídica das contas dos clientes.
Os usuários vinculados à Binance France SAS não precisam preencher o 3916-bis. No entanto, aqueles cuja conta ainda depende da entidade estrangeira permanecem sujeitos a essa obrigação, mesmo após a entrada em vigor completa da MiCA.
A campanha de declaração de 2026 referente aos rendimentos de 2025 começará em abril de 2026. Verificar agora a entidade de vinculação da sua conta Binance permite antecipar os formulários a serem preparados e evitar uma omissão que pode custar muito mais do que o tempo gasto preenchendo um 3916-bis.