Declarar una cuenta de Binance ante la Hacienda francesa implica varios formularios y depende de un parámetro que muchos contribuyentes pasan por alto: la entidad jurídica ante la cual la cuenta está realmente abierta. Binance opera tanto a través de Binance France SAS, registrada como PSAN ante la AMF, como a través de su casa matriz domiciliada en el extranjero. Esta distinción cambia la naturaleza de las obligaciones declarativas, los formularios a completar y el riesgo en caso de omisión.
Binance Francia o Binance en el extranjero: obligaciones fiscales comparadas
El punto de partida de cualquier declaración de criptomonedas en Binance es verificar si su cuenta depende de Binance France SAS o de la entidad extranjera. Las consecuencias fiscales difieren en varios aspectos.
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| Criterio | Cuenta Binance France SAS (PSAN) | Cuenta Binance entidad extranjera |
|---|---|---|
| Formulario 3916-bis | No requerido | Obligatorio cada año |
| Formulario 2086 | Sí, si hay cesiones imponibles | Sí, si hay cesiones imponibles |
| Formulario 2042 C | Sí, para reportar las plusvalías | Sí, para reportar las plusvalías |
| Multa en caso de omisión de la cuenta | Ninguna específica para la cuenta | Multa por cuenta no declarada |
| Impacto del reglamento MiCA | Ningún cambio esperado | El 3916-bis sigue siendo exigido mientras los fondos se mantengan fuera de Francia |
Si abrió su cuenta antes del registro PSAN de Binance Francia en 2022, es probable que su cuenta esté vinculada a la entidad extranjera. Binance ha migrado gradualmente a los usuarios hacia la entidad francesa, pero el cambio no ha sido automático para todas las cuentas.
Para saber cómo declarar una cuenta de Binance ante la Hacienda, el primer paso es consultar los parámetros de su cuenta de Binance y verificar la entidad contratante mencionada en sus condiciones de uso.
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Formulario 3916-bis: declaración de la cuenta de criptomonedas en el extranjero
El formulario 3916-bis se utiliza para declarar las cuentas de activos digitales mantenidas en plataformas domiciliadas fuera de Francia. Es una obligación anual, independiente de cualquier operación realizada en la cuenta. Incluso una cuenta abierta, no utilizada y con saldo cero debe ser declarada mientras no esté cerrada.
La información solicitada en este formulario es precisa:
- La designación de la plataforma (Binance, con la dirección de la sede de la entidad extranjera)
- El número de cuenta o identificador de usuario en la plataforma
- La fecha de apertura de la cuenta y, si es aplicable, la fecha de cierre
- La indicación del uso de la cuenta durante el año fiscal correspondiente
La omisión de esta declaración expone a una multa por cuenta no declarada. El riesgo es aún más concreto dado que la directiva europea DAC8, que entrará en vigor progresivamente, impondrá a las plataformas un reporte automático de las transacciones hacia las administraciones fiscales de los Estados miembros.
DAC8 no elimina el 3916-bis
Una idea común en los foros sugiere que el reporte automático DAC8 haría obsoleta la declaración manual. Según la legislación francesa, el formulario 3916-bis sigue siendo obligatorio incluso con el reporte automático. Ambos mecanismos coexisten: DAC8 sirve para el control fiscal, el 3916-bis sirve para la identificación patrimonial.
Plusvalías de criptomonedas y formularios 2086 y 2042 C
La declaración de la cuenta es una cosa. La de las ganancias es otra, y afecta a todos los usuarios de Binance, independientemente de la entidad de vinculación.
El formulario 2086 registra cada cesión imponible de activos digitales realizada durante el año. Una cesión imponible ocurre cuando convierte criptomonedas a cambio de una moneda de curso legal (euros, dólares) o cuando las utiliza para pagar una compra de bienes o servicios.
Intercambios de criptomonedas: sin cesión imponible
Convertir Bitcoin en Ethereum en Binance no constituye una cesión imponible según la legislación fiscal francesa. Solo la salida hacia una moneda fiat desencadena el cálculo de la plusvalía. Esta regla se aplica uniformemente, ya sea que la cuenta esté vinculada a la entidad francesa o extranjera.
El cálculo de la plusvalía se basa en una fórmula que toma en cuenta el precio global de adquisición de toda la cartera, no solo el precio de compra del token vendido. Este mecanismo de “precio medio ponderado global” puede sorprender a los contribuyentes acostumbrados a razonar en “precio de entrada / precio de salida” por token.
Una vez calculadas las plusvalías en el formulario 2086, el monto neto se reporta en el formulario 2042 C, en la sección dedicada a los activos digitales. Se aplica la retención fiscal única (flat tax), salvo opción por la tabla progresiva del impuesto sobre la renta.
Reglamento MiCA y estatus PSAN: lo que cambia para Binance en Francia
El reglamento europeo MiCA (reglamento (UE) 2023/1114) impone a las plataformas de criptomonedas obtener una licencia de “prestador de servicios sobre criptoactivos” (CASP) en un Estado miembro para operar en la Unión Europea. Binance France SAS, ya registrada como PSAN ante la AMF (decisión AMF n°2022-031 del 4 de mayo de 2022), deberá evolucionar hacia esta licencia europea.
La consecuencia práctica para los contribuyentes franceses: mientras la infraestructura de custodia de los fondos permanezca fuera de Francia, se aplica el 3916-bis. El pasaporte europeo MiCA permite a una plataforma autorizada en un país operar en toda la UE, pero no modifica la localización jurídica de las cuentas de los clientes.
Los usuarios vinculados a Binance France SAS no tienen que completar el 3916-bis. Sin embargo, aquellos cuya cuenta aún dependa de la entidad extranjera siguen sujetos a esta obligación, incluso después de la entrada en vigor completa de MiCA.
La campaña declarativa 2026 sobre los ingresos de 2025 comenzará en abril de 2026. Verificar ahora la entidad de vinculación de su cuenta de Binance permite anticipar los formularios a preparar y evitar una omisión que podría costar mucho más que el tiempo dedicado a completar un 3916-bis.