Dichiarare un conto Binance alle autorità fiscali francesi richiede diversi moduli e dipende da un parametro che molti contribuenti trascurano: l’entità giuridica presso la quale il conto è effettivamente aperto. Binance opera sia tramite Binance France SAS, registrata come PSAN presso l’AMF, sia tramite la sua casa madre domiciliata all’estero. Questa distinzione cambia la natura degli obblighi dichiarativi, i moduli da compilare e il rischio in caso di omissione.
Binance France o Binance all’estero: obblighi fiscali a confronto
Il punto di partenza di ogni dichiarazione crypto su Binance è verificare se il tuo conto dipende da Binance France SAS o dall’entità estera. Le conseguenze fiscali differiscono su diversi punti.
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| Critero | Conto Binance France SAS (PSAN) | Conto Binance entità estera |
|---|---|---|
| Modulo 3916-bis | Non richiesto | Obbligatorio ogni anno |
| Modulo 2086 | Sì, se cessioni imponibili | Sì, se cessioni imponibili |
| Modulo 2042 C | Sì, per riportare le plusvalenze | Sì, per riportare le plusvalenze |
| Multa in caso di omissione del conto | Nessuna specifica per il conto | Multa per conto non dichiarato |
| Impatto del regolamento MiCA | Nessun cambiamento atteso | Il 3916-bis rimane richiesto finché i fondi sono conservati fuori dalla Francia |
Se hai aperto il tuo conto prima della registrazione PSAN di Binance France nel 2022, è probabile che il tuo conto sia collegato all’entità estera. Binance ha progressivamente migrato gli utenti verso l’entità francese, ma il passaggio non è stato automatico per tutti i conti.
Per sapere come dichiarare un conto Binance alle autorità fiscali, il primo passo consiste nel controllare i parametri del tuo conto Binance e verificare l’entità contrattuale menzionata nei tuoi termini di utilizzo.
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Modulo 3916-bis: dichiarazione del conto crypto all’estero
Il modulo 3916-bis serve a dichiarare i conti di attivi digitali detenuti presso piattaforme domiciliati fuori dalla Francia. Si tratta di un obbligo annuale, indipendente da qualsiasi operazione effettuata sul conto. Anche un conto aperto, non utilizzato e con un saldo nullo deve essere dichiarato finché non è chiuso.
Le informazioni richieste su questo modulo sono precise:
- La designazione della piattaforma (Binance, con l’indirizzo della sede legale dell’entità estera)
- Il numero di conto o identificativo utente sulla piattaforma
- La data di apertura del conto e, se del caso, la data di chiusura
- L’indicazione dell’uso del conto durante l’anno fiscale in questione
L’omissione di questa dichiarazione espone a una multa per conto non dichiarato. Il rischio è tanto più concreto poiché la direttiva europea DAC8, che entrerà in vigore progressivamente, imporrà alle piattaforme un reporting automatico delle transazioni verso le amministrazioni fiscali degli Stati membri.
DAC8 non elimina il 3916-bis
Un’idea diffusa sui forum lascia pensare che il reporting automatico DAC8 renderebbe obsoleta la dichiarazione manuale. Nello stato attuale del diritto francese, il modulo 3916-bis rimane obbligatorio anche con il reporting automatico. I due meccanismi coesistono: DAC8 serve al controllo fiscale, il 3916-bis serve all’identificazione patrimoniale.
Plusvalenze crypto e moduli 2086 e 2042 C
La dichiarazione del conto è una cosa. Quella dei guadagni è un’altra, e riguarda tutti gli utenti di Binance, indipendentemente dall’entità di collegamento.
Il modulo 2086 registra ogni cessione imponibile di attivi digitali realizzata nel corso dell’anno. Una cessione imponibile si verifica quando converti criptovalute in una valuta a corso legale (euro, dollari) o quando le utilizzi per pagare un acquisto di beni o servizi.
Scambi crypto-crypto: nessuna cessione imponibile
Convertire Bitcoin in Ethereum su Binance non costituisce una cessione imponibile secondo il diritto fiscale francese. Solo l’uscita verso una valuta fiat attiva il calcolo della plusvalenza. Questa regola si applica uniformemente, che il conto sia collegato all’entità francese o estera.
Il calcolo della plusvalenza si basa su una formula che tiene conto del prezzo globale di acquisizione dell’intero portafoglio, non solo del prezzo di acquisto del token venduto. Questo meccanismo di “prezzo medio ponderato globale” può sorprendere i contribuenti abituati a ragionare in termini di “prezzo d’ingresso / prezzo d’uscita” per token.
Una volta calcolate le plusvalenze sul modulo 2086, l’importo netto viene riportato sul modulo 2042 C, nella sezione dedicata agli attivi digitali. Si applica la tassazione forfettaria (flat tax), salvo opzione per la tassazione progressiva del reddito.
Regolamento MiCA e status PSAN: cosa cambia per Binance in Francia
Il regolamento europeo MiCA (regolamento (UE) 2023/1114) impone alle piattaforme crypto di ottenere un’autorizzazione di “fornitore di servizi su crypto-attivi” (CASP) in uno Stato membro per operare nell’Unione europea. Binance France SAS, già registrata come PSAN presso l’AMF (decisione AMF n°2022-031 del 4 maggio 2022), dovrà evolvere verso questa autorizzazione europea.
La conseguenza pratica per i contribuenti francesi: finché l’infrastruttura di conservazione dei fondi rimane fuori dalla Francia, si applica il 3916-bis. Il passaporto europeo MiCA consente a una piattaforma autorizzata in un paese di operare ovunque nell’UE, ma non modifica la localizzazione giuridica dei conti clienti.
Gli utenti collegati a Binance France SAS non devono compilare il 3916-bis. Tuttavia, coloro il cui conto dipende ancora dall’entità estera rimangono soggetti a questo obbligo, anche dopo l’entrata in vigore completa di MiCA.
La campagna dichiarativa 2026 relativa ai redditi 2025 inizierà ad aprile 2026. Controllare subito l’entità di collegamento del tuo conto Binance consente di anticipare i moduli da preparare e di evitare un’omissione che potrebbe costare molto più del tempo impiegato a compilare un 3916-bis.