Het aangeven van een Binance-account bij de Franse belastingdienst vereist verschillende formulieren en hangt af van een parameter die veel belastingplichtigen negeren: de juridische entiteit waaronder het account daadwerkelijk is geopend. Binance opereert zowel via Binance France SAS, geregistreerd als PSAN bij de AMF, als via zijn moedermaatschappij gevestigd in het buitenland. Deze onderscheid verandert de aard van de aangifteverplichtingen, de in te vullen formulieren en het risico bij omissie.
Binance Frankrijk of Binance in het buitenland: vergelijkingen van belastingverplichtingen
Het startpunt van elke crypto-aangifte op Binance is om te controleren of uw account afhankelijk is van Binance France SAS of van de buitenlandse entiteit. De fiscale gevolgen verschillen op verschillende punten.
Aanvullende lectuur : Declaratie van maaltijdcheques bij de belasting: alles wat u moet weten
| Criteria | Account Binance France SAS (PSAN) | Account Binance buitenlandse entiteit |
|---|---|---|
| Formulier 3916-bis | Niet vereist | Verplicht elk jaar |
| Formulier 2086 | Ja, als er belastbare verkopen zijn | Ja, als er belastbare verkopen zijn |
| Formulier 2042 C | Ja, om de meerwaarden te rapporteren | Ja, om de meerwaarden te rapporteren |
| Boete bij omissie van het account | Geen specifieke boete voor het account | Boete per niet-aangegeven account |
| Impact van de MiCA-regelgeving | Geen verandering verwacht | De 3916-bis blijft vereist zolang de fondsen buiten Frankrijk worden gehouden |
Als u uw account heeft geopend vóór de PSAN-registratie van Binance Frankrijk in 2022, is het waarschijnlijk dat uw account is gekoppeld aan de buitenlandse entiteit. Binance heeft geleidelijk gebruikers naar de Franse entiteit gemigreerd, maar de overstap was niet automatisch voor alle accounts.
Om te weten hoe u een Binance-account bij de belasting moet aangeven, is de eerste stap om de instellingen van uw Binance-account te controleren en de contracterende entiteit te verifiëren die in uw gebruiksvoorwaarden wordt vermeld.
Aanrader : Wat je moet weten voordat je een vacumeermachine koopt
Formulier 3916-bis: aangifte van het crypto-account in het buitenland
Het formulier 3916-bis dient om de digitale activa-accounts die worden aangehouden bij platforms gevestigd buiten Frankrijk aan te geven. Dit is een jaarlijkse verplichting, onafhankelijk van enige transactie die op het account is uitgevoerd. Zelfs een geopend, niet-gebruikt account met een saldo van nul moet worden aangegeven zolang het niet is gesloten.
De gevraagde informatie op dit formulier is specifiek:
- De naam van het platform (Binance, met het adres van de hoofdkantoor van de buitenlandse entiteit)
- Het rekeningnummer of gebruikersidentificatie op het platform
- De datum van opening van het account en, indien van toepassing, de sluitingsdatum
- De vermelding van het gebruik van het account gedurende het betreffende fiscale jaar
Het niet aangeven van deze aangifte leidt tot een boete per niet-aangegeven account. Het risico is des te concreter omdat de Europese richtlijn DAC8, die geleidelijk in werking treedt, platforms verplicht tot automatische rapportage van transacties aan de belastingadministraties van de lidstaten.
DAC8 schrapt de 3916-bis niet
Een wijdverspreide opvatting op forums laat denken dat de automatische rapportage van DAC8 de handmatige aangifte overbodig zou maken. Volgens het Franse recht blijft het formulier 3916-bis verplicht, zelfs met automatische rapportage. Beide mechanismen bestaan naast elkaar: DAC8 dient voor fiscale controle, de 3916-bis dient voor vermogensidentificatie.
Crypto-winst en formulieren 2086 en 2042 C
Het aangeven van het account is één ding. Het aangeven van de winsten is een ander, en dit betreft alle gebruikers van Binance, ongeacht de entiteit waaraan ze zijn gekoppeld.
Het formulier 2086 registreert elke belastbare verkoop van digitale activa die gedurende het jaar is uitgevoerd. Een belastbare verkoop vindt plaats wanneer u cryptocurrencies omzet in een wettig betaalmiddel (euro’s, dollars) of wanneer u ze gebruikt om een aankoop van goederen of diensten te betalen.
Crypto-crypto-uitwisselingen: geen belastbare verkoop
Het omzetten van Bitcoin in Ethereum op Binance is geen belastbare verkoop volgens het Franse belastingrecht. Alleen de conversie naar fiat-valuta activeert de berekening van de meerwaarde. Deze regel geldt uniform, ongeacht of het account is gekoppeld aan de Franse of buitenlandse entiteit.
De berekening van de meerwaarde is gebaseerd op een formule die rekening houdt met de totale aankoopprijs van de gehele portefeuille, niet alleen de aankoopprijs van de verkochte token. Dit mechanisme van “gewogen gemiddelde prijs” kan belastingplichtigen verrassen die gewend zijn te redeneren in termen van “instapprijs / uitstapprijs” per token.
Eenmaal de meerwaarden berekend op formulier 2086, wordt het netto bedrag overgedragen naar het formulier 2042 C, in het gedeelte dat is gewijd aan digitale activa. De forfaitaire belasting (flat tax) is van toepassing, tenzij er gekozen wordt voor de progressieve schijf van de inkomstenbelasting.
MiCA-regelgeving en PSAN-status: wat verandert voor Binance in Frankrijk
De Europese MiCA-regelgeving (verordening (EU) 2023/1114) verplicht crypto-platforms om een vergunning als “dienstverlener op crypto-activa” (CASP) in een lidstaat te verkrijgen om in de Europese Unie te opereren. Binance France SAS, die al is geregistreerd als PSAN bij de AMF (AMF-besluit nr. 2022-031 van 4 mei 2022), zal moeten evolueren naar deze Europese vergunning.
De praktische consequentie voor Franse belastingplichtigen: zolang de infrastructuur voor het bewaren van fondsen buiten Frankrijk blijft, is de 3916-bis van toepassing. Het Europese MiCA-paspoort stelt een goedgekeurd platform in staat om overal in de EU te opereren, maar het verandert de juridische locatie van klantaccounts niet.
Gebruikers die zijn gekoppeld aan Binance France SAS hoeven het formulier 3916-bis niet in te vullen. Daarentegen blijven degenen wiens account nog steeds afhankelijk is van de buitenlandse entiteit onderworpen aan deze verplichting, zelfs na de volledige inwerkingtreding van MiCA.
De aangiftecampagne 2026 voor de inkomsten van 2025 begint in april 2026. Het nu controleren van de entiteit waaraan uw Binance-account is gekoppeld, stelt u in staat om de formulieren voor te bereiden en een omissie te voorkomen die veel meer kan kosten dan de tijd die nodig is om een 3916-bis in te vullen.